כיצד עובדת שיטת המיסוי בישראל?

מס הכנסה בישראל מחושב על פי שיטת מדרגות מס, שמטרתה להבטיח צדק חברתי באמצעות מס פרוגרסיבי – ככל שהכנסתו של אדם גבוהה יותר, כך אחוז המס שהוא משלם עולה. שיטה זו מאפשרת לאנשים בעלי הכנסות נמוכות לשלם פחות מס, בעוד בעלי הכנסות גבוהות יותר משלמים מס גבוה יותר על חלקי הכנסה מסוימים.

טבלת מדרגות מס הכנסה בישראל לשנת 2025, המציגה את שיעורי המס לכל רמת הכנסה ואת חישוב חבות המס בהתאם.

שיטת מדרגות המס

בישראל, חבות המס מחושבת על פי מדרגות מס אשר מתעדכנות מעת לעת. כל מדרגת מס מייצגת טווח הכנסה מסוים, וכל סכום שנכנס לטווח הזה מחויב באחוז מס שונה. חשוב להבין שהמס לא מחושב על כל ההכנסה בשיעור הגבוה ביותר, אלא באופן מדורג.

מדרגות המס להכנסה מיגיעה אישית

שיעור המס	הכנסה חודשית	הכנסה שנתית
10%	₪ 7,010 עד	₪ 84,120 עד
14%	₪ 10,060 - 7,011	₪ 120,720 - 84,121
20%	₪ 16,150 - 10,061	₪ 193,800 - 120,721
31%	₪ 22,440 - 16,151	₪ 269,280 - 193,801
35%	₪ 46,690 - 22,441	₪ 560,280 - 269,281
47%	₪ 60,130 - 46,691	₪ 721,560 - 560,281
52%	₪ 60,131 ומעלה	₪ 721,561 ומעלה

מס יסף

מס יסף הוא מס נוסף המוטל על הכנסות גבוהות. החל מינואר 2025, יחידים שהכנסתם החייבת עולה על 721,560 ש"ח בשנה מחויבים במס יסף של 5% על החלק מההכנסה העולה על סכום זה. מס זה חל הן על הכנסה מיגיעה אישית (כגון משכורת או רווחי עסק) והן על הכנסות מהון (כגון רווחי הון, דיבידנדים ודמי שכירות). העלאת שיעור מס היסף מ-3% ל-5% מהווה צעד שנועד להגדיל את תרומת בעלי ההכנסות הגבוהות למערכת המס.

נקודות זיכוי

כל תושב ישראל זכאי לנקודות זיכוי, המקטינות את חבות המס. נכון לשנת 2025, שווי נקודת זיכוי הוא 242 ש"ח לחודש (2,904 ש"ח לשנה). מספר נקודות הזיכוי תלוי בפרמטרים כמו מגדר, מצב משפחתי, ומצב אישי (כגון הורים לילדים או עולים חדשים).

דוגמה לחישוב מס

עבור אדם המרוויח 200,000 ש"ח בשנה. החישוב יתבצע כך:

על 84,120 ש"ח הראשונים – מס של 10% = 8,412 ש"ח
על 36,600 ש"ח הבאים (84,121 - 120,720 ש"ח) – מס של 14% = 5,124 ש"ח
על 73,080 ש"ח הבאים (120,721 - 193,800 ש"ח) – מס של 20% = 14,616 ש"ח
על 6,200 ש"ח הנותרים (193,801 - 200,000 ש"ח) – מס של 31% = 1,922 ש"ח

סך המס לפני נקודות זיכוי: 30,074 ש"ח

נניח שלאדם מגיעות 2.25 נקודות זיכוי:

2.25 נקודות זיכוי × 2,904 ש"ח = 6,534 ש"ח הפחתה מהמס

סכום המס לתשלום לאחר נקודות זיכוי: 30,074 - 6,534 = 23,540 ש"ח

תכנון מס להפחתת חבות המס

תכנון מס נכון יכול להפחית משמעותית את חבות המס ולמקסם את ההכנסה הפנויה. אחת הדרכים המרכזיות לכך היא ניצול מיטבי של נקודות זיכוי, פטורים וניכויים המגיעים לפי החוק. לדוגמה, הפקדות לקרנות פנסיה וקופות גמל מזכות בהטבות מס, הוצאות מוכרות לעצמאיים יכולות לקזז רווחים חייבים, ותכנון נכון של הכנסות הוניות יכול להפחית את מס היסף. כמו כן, חשוב לבחון את האפשרות לפריסת הכנסות על פני מספר שנים כדי להפחית את חבות המס השנתית. התייעצות עם רואה חשבון מומחה מס תסייע בזיהוי ההטבות האפשריות ובהתאמת האסטרטגיה הפיננסית האופטימלית.

הדרך למיסוי אפקטיבי

שיטת מדרגות המס בישראל מבטיחה שכל אזרח משלם מס בהתאם להכנסתו. הבנה של שיטת חישוב המס מאפשרת תכנון פיננסי נכון יותר, ויכולה לסייע בהפחתת חבות המס באמצעות תכנון מקצועי. לייעוץ מותאם אישית, פנו אלינו למחלקת ייעוץ המס בקורן רואי חשבון ונתחיל יחד את הדרך האפקטיבית!