החזרי מס למשקיעים בשוק ההון – איך להימנע מתשלום מס מיותר?
- רו"ח ליר קורן
- Feb 24
- 3 min read
מדוע חשוב לבדוק את חבות המס על השקעות בשוק ההון?
משקיעים רבים בשוק ההון אינם מודעים לכך שהם עשויים להיות זכאים להחזרי מס על השקעותיהם, במיוחד במקרים של הפסדים, ניכויי מס גבוהים מהנדרש או קיזוזים שלא בוצעו כראוי. מכיוון שמס רווחי הון מנוכה במקור על ידי הברוקר או הבנק, חשוב לבדוק אם ניתן להפחית את גובה המס או לדרוש החזר.
במאמר זה נסקור את העקרונות המרכזיים להחזר מס על השקעות בשוק ההון, נסביר כיצד ניתן לקזז הפסדים ולפרט איך להגיש בקשה מסודרת לרשות המיסים כדי לקבל את הכסף שמגיע לך.
1. מס רווחי הון – כמה ולמה משלמים?
מס רווחי הון בישראל עומד על 25% על רווחי הון (למי שאינו בעל שליטה בחברה ציבורית) ו-30% לבעלי שליטה.
המס מחושב רק על הרווח הריאלי (רווח לאחר הצמדה למדד).
המס מנוכה במקור – כלומר, הבנק או הברוקר מנכים מס אוטומטית בעת מכירת ניירות ערך ברווח.
אך מה קורה אם שילמת מס עודף? ניתן לקבל החזר מס!
2. מתי מגיע לך החזר מס על השקעות בשוק ההון?
א. הפסדים בשוק ההון – ניתן לקזז ולקבל החזר מס
במידה והיו לך הפסדים מניירות ערך או השקעות אחרות, ניתן לקזז אותם מול הרווחים שנצברו באותה שנה.
איך זה עובד?
אם הרווחת 50,000 ש"ח על מניות ומכרת מניות אחרות בהפסד של 20,000 ש"ח, תשלום המס הינו בגין 30,000 ש"ח בלבד.
במידה ולא קיזזת את ההפסד, שילמת מס מיותר ואת/ה זכאי להחזר.
דוגמה למצב שבו משקיע משלם מס עודף ויכול לקבל החזר מס
יוסי הוא משקיע ישראלי הסוחר דרך פלטפורמת מסחר ישראלית.
✅ בינואר 2024, הוא מכר מניות ברווח של 40,000 ש"ח.
✅ הפלטפורמה ניכתה לו באופן אוטומטי 10,000 ש"ח (25% מס רווחי הון).
מה קורה בהמשך השנה?
❌ ביולי 2024, יוסי מכר מניות אחרות בהפסד של 30,000 ש"ח, אך המערכת לא קיזזה אוטומטית את ההפסדים מול הרווחים שכבר חויבו במס.
❌ מכיוון שהמס כבר נגבה מוקדם יותר בשנה, הברוקר לא מבצע החזרים רטרואקטיביים על ההפסד ביולי.
❌ לכן, אם יוסי לא ידרוש החזר מס, הוא בעצם שילם מס על רווחים ללא קיזוז הפסדים מאוחרים יותר.
כיצד יוסי יכול לקבל את הכסף חזרה?
במידה ויוסי יפנה לרואה חשבון, ניתן יהיה להגיש בקשה להחזר מס מול רשות המיסים.
יוסי יקבל החזר של 7,500 ש"ח, משום שצריך היה לשלם מס רק על 10,000 ש"ח נטו (40,000 רווח - 30,000 הפסד).
הפלטפורמה שבה הוא סוחר לא תקזז לו אוטומטית את המס, אך רשות המיסים תחזיר לו את הכסף ברגע שיגיש בקשה מסודרת.
מסקנה: אם אתה משקיע בשוק ההון ולא מגיש דוח מס שנתי, אתה עלול להפסיד כסף בגלל חוסר קיזוז אוטומטי של הפסדים מאוחרים מול רווחים קודמים.
חשוב לדעת
אם לא קיזזת הפסדים באותה שנה, ניתן להעבירם לשנים הבאות.
הפסדים משוק ההון ניתן לקזז גם מול רווחים מדיבידנדים וריביות (אך לא מול הכנסה ממשכורת).
ב. ניכוי מס עודף – במקרים של ריבוי חשבונות מסחר
במידה ויש לך מספר חשבונות מסחר בבנקים או אצל ברוקרים שונים, המס מנוכה בכל חשבון בנפרד.
ייתכן שבחשבון אחד נוכה לך מס מלא, בעוד שבחשבון אחר היו לך הפסדים – כך שבסה"כ שילמת יותר מס ממה שהיית צריך.
במקרים כאלה ניתן להגיש בקשה להחזר מס בגין ניכוי עודף.
ג. מס על דיבידנדים וריביות – קיזוז אפשרי
במידה וקיבלת דיבידנדים מחברות ישראליות או זרות, ייתכן שנוכה לך מס כפול (גם במדינה זרה וגם בישראל).
ניתן לבדוק אם מגיע לך החזר מס בגין ניכוי מס זר בהתאם לאמנות מס בינלאומיות.
במקרים רבים ניתן להפחית את המס המשולם או לקזז אותו מול רווחי הון אחרים.
3. איך מגישים בקשה להחזר מס על השקעות בשוק ההון?
שכירים יכולים להגיש את החזר המס באמצעות טופס 135 לרשות המיסים עד 6 שנים אחורה. עצמאים חייבים להגיש דוח שנתי מלא (טופס 1301) שבו ניתן לכלול קיזוז הפסדים או בקשה להחזר מס.
4. למה כדאי לפנות לרואה חשבון לבדיקת החזרי מס בשוק ההון?
🔹 מקסום החזרי מס – רואה חשבון יבדוק עבורך אם נוכה לך מס עודף, האם ניתן לקזז הפסדים, וכיצד להקטין את חבות המס.
🔹 מניעת טעויות – תהליך החזר המס דורש הקפדה על דיווח נכון וחישובים מורכבים. טעויות עלולות לגרום לדחיית הבקשה.
🔹 חיסכון בזמן – רואה חשבון יכין את הבקשה להחזר מס במהירות ובצורה מקצועית.
אם יש לך תיק השקעות פעיל, מומלץ לבדוק כל שנה אם מגיע לך החזר מס ולא לחכות עד סוף התקופה המותרת להגשת בקשה.
סיכום – אל תפסיד כסף שמגיע לך!
רבים מהמשקיעים בשוק ההון אינם מודעים לכך שהם עשויים להיות זכאים להחזרי מס בגין קיזוז הפסדים, ניכוי מס כפול או טעויות בחישוב המס.
במידה ואת/ה משקיע/ה בבורסה הישראלית או מחזיק ניירות ערך זרים, כדאי לבדוק האם ניתן לקבל החזר מס משמעותי ולהחזיר כסף שכבר שילמת לרשות המיסים.
לבדיקת זכאותך להחזר מס ולסיוע בהגשת בקשה, ניתן לפנות אלינו:
טלפון: 08-8598892
אימייל: Tax@korencpa.com
אתר: www.korencpa.com